企業型DCのマッチング拠出が2026年4月に制限撤廃。月の上限はどう変わる？

結論から先に

2026年4月から、企業型確定拠出年金（企業型DC）のマッチング拠出の制限が撤廃されます。これまでは「マッチング拠出は会社掛金以下まで」という制約がありましたが、この制限が緩和されます。

ただし、月の上限額は別途決まっています。

• 他制度（DBなど）に加入していない場合：会社掛金＋マッチング拠出で月55,000円まで
• 他制度に加入している場合：月27,500円まで

iDeCoと併用するか、マッチング拠出を増やすかは、節税効果と運用商品の選択肢で比較してください。

当てはまる人

制度変更の恩恵を受けやすい方

• 企業型DCに加入していて、会社掛金が少ない
• マッチング拠出を上限まで使っていた
• iDeCoとの併用を検討している
• 高所得で節税効果を最大化したい

影響が少ない方

• マッチング拠出制度が会社にない
• そもそも企業型DC加入対象外
• 既に他制度（DB等）でこの分の枠を埋めている

制度の概要

マッチング拠出とは

企業型DCで、会社が出す掛金に加えて、従業員が自分の給与から上乗せで掛金を出せる仕組みです。

改正前

• 会社掛金以下が上限
• 例：会社が月10,000円なら、本人は月10,000円まで

改正後（2026年4月〜）

• 「会社掛金以下」の制限が撤廃
• ただし全体の月上限（55,000円または27,500円）は適用

月上限の確認方法

給与担当または会社の確定拠出年金事務局に問い合わせれば、自分の枠が分かります。

iDeCoとの比較

マッチング拠出のメリット

• 給与天引きで自動的に積み立て
• 手数料が会社負担のことが多い
• 投資商品が会社の制度プランから選択

iDeCoのメリット

• 個人で口座を持ち、自由に商品選択
• 退職・転職時の継続が容易
• 商品の選択肢が広い（証券会社の運用商品全般）

税制効果はどちらも同じ

所得控除（小規模企業共済等掛金控除）の対象になる点はマッチング拠出もiDeCoも同じです。

自分の枠を計算する手順

ステップ1：他制度の加入有無を確認

DB（確定給付年金）、厚生年金基金など他の企業年金制度に会社が加入しているかを、給与担当に確認します。

ステップ2：月の上限を確認

• 他制度なし：月55,000円
• 他制度あり：月27,500円

ステップ3：会社の掛金額を確認

給与明細または企業型DCの記録通知書で確認できます。

ステップ4：マッチング拠出可能額

月上限 − 会社掛金 ＝ マッチング拠出可能額

例（他制度なし、会社掛金月10,000円）

• 月上限：55,000円
• 会社掛金：10,000円
• マッチング拠出可能額：45,000円

改正前は会社掛金以下（月10,000円）が上限でしたが、改正後は45,000円まで拠出できます。

iDeCo併用の場合

併用ルール

企業型DCに加入していてもiDeCo併用が可能です（2022年10月から）。

上限の調整

• 企業型DC＋iDeCoの合計が月の上限を超えない
• マッチング拠出を行う場合とiDeCo併用の場合で、それぞれ上限が異なる

どちらが有利か

• 手数料：マッチング拠出は会社負担、iDeCoは自己負担（月171円〜）
• 商品選択：マッチング拠出は会社プラン、iDeCoは自由
• 転職時：iDeCoは継続容易、マッチング拠出は退職時に終了

例外と注意点

マッチング拠出制度を会社が導入していない場合

従業員がマッチング拠出を希望しても、会社が制度を導入していなければ利用できません。iDeCoとの併用が選択肢になります。

掛金変更のタイミング

マッチング拠出の金額は通常、年1回見直しのタイミングがあります。会社の規程を確認してください。

給与減のタイミング

マッチング拠出は給与から天引きされるため、手取りが減ります。家計の余裕とのバランスを確認してください。

60歳までの引出制限

DC・iDeCoとも60歳まで原則として引き出せません。緊急時の流動性が必要な資金は別途確保してください。

よくある質問

Q. マッチング拠出を増やすと給与の手取りはどれだけ減りますか？

掛金は所得控除になるため、所得税・住民税が軽減されます。年収500万円・税率20%の方が月20,000円マッチング拠出を増やすと、年間で48,000円程度の税金が減る試算です。実質的な手取り減はその分小さくなります。

Q. 改正後すぐに増額できますか？

会社の規程変更が必要なケースが多く、2026年4月以降も会社の事務手続きを経てからになります。給与担当に確認してください。

Q. iDeCoとマッチング拠出は同時にできる？

2022年10月から併用可能になりました。ただし合計の月上限の範囲内で。具体的な配分は税理士や金融機関の相談窓口で試算できます。

Q. 退職時にマッチング拠出はどうなりますか？

退職時は企業型DC全体が個人型（iDeCo）または他社の企業型DCに移管されます。マッチング拠出分も同様に引き継がれます。

参考資料

• 厚生労働省「確定拠出年金制度の改正」 — 2026年改正の詳細
• 国民年金基金連合会「iDeCo公式」 — 制度の解説
• 企業年金連合会 — 企業型DC関連の情報